Что такое управленческая отчетность?

Отчетность — это контролируемый процесс регистрации, обработки и оценки информации, как правило, финансового характера, посредством которого мы представляем факты о произошедших событиях, объясняем причины их возникновения и предлагаем пути их решения с целью поддержания стабильного развития экономической ситуации и ее дальнейшего совершенствования.

Если кто-то из читателей запутался, не волнуйтесь, мы постараемся дать несколько кратких пояснений.

Контролируемый процесс

Означает, что нам придется назначить лицо или организацию, которые будут нести ответственность за весь процесс. Мы можем быть им сами, например, в начале создания отчета, когда мы впервые формулируем наши требования, но позже это должно быть независимое профессиональное внутреннее лицо или сотрудничающая организация.

Запись, обработка и оценка

Отчетность будет работать эффективно только в том случае, если мы будем понимать ее как комплексный процесс: если мы способны получать и обрабатывать данные, то мы выполняем неполную работу, если не можем также осмысленно их оценить, и наоборот.

По своей природе

В отчетах в основном представлены финансовые данные, но мы часто дополняем их нефинансовыми показателями.

По назначению

Управленческая отчетность дает нам информацию о явлениях, которые уже произошли, поэтому необходимо иметь данные на руках как можно быстрее, пока еще есть смысл с ними работать и принимать решения на следующий период, когда мы будем говорить о прогнозе.

Прозрачность

Каждый фрагмент данных, входящий в отчет, должен иметь свой собственный «паспорт», который однозначно его идентифицирует. 

Наиболее распространенные виды отчетов

Как владелец или генеральный директор, вы наверняка имеете определенное представление о том, какую информацию вы хотели бы получать. Если вы прочитали предыдущие абзацы, то вы уже поняли, что повлечет за собой такая отчетность, если вы хотите сделать ее правильно.

Теперь вы, возможно, спрашиваете, какие отчеты мне понадобятся на практике?

Начните с минимума — сделайте один или два отчета и постепенно добавляйте больше по мере необходимости. Вы научитесь работать с информацией, выясните, чего вам не хватает или что не нужно, а также уточните, как часто, когда и в какой форме вы хотите получать материалы.

Мы подготовили обзор наиболее распространенных отчетов в качестве еще одной рекомендации. Существует некое общее пересечение типов требуемых отчетов на деловом рынке.

Распространенные виды отчетов:

• Отчет о прибылях и убытках руководства

• Отчет о движении денежных средств

• Отчет об оборотном капитале

• Инвестиционный отчет

• Отчет о ходе производства

• Отчет об инвентаризации

• Отчет о продажах

• Отчет о марже

• Отчет о расходах на персонал

• Отчет по аренде

• Транспортный отчет

• Отчет по флоту

• Отчет о расходах на ИКТ

• Маркетинговый отчет

• Отчет о финансовых результатах

• Налоговый отчет

• Отчет об активах

• Количественные (нефинансовые) отчеты — количество новых клиентов, проданных единиц, новых заключенных контрактов, текущих проектов, сданных в аренду площадей, пройденных километров и т. д.

• Отчеты с веб-сайта (например, из Google Analytics) — количество уникальных посещений веб-сайта/интернет-магазина, время, проведенное на веб-сайте, количество конверсий или микроконверсий, коэффициент конверсии и т. д.

Каждый предприниматель может настроить отчеты в соответствии со своими потребностям.

При определении отчетов, с которыми вы хотите работать, мы следуем следующим правилам, благодаря которым каждый отчет будет иметь уникальное определение и будет иметь смысл для использования в целях управления.

Почему для целей финансового управления нам недостаточно просто распечатать бухгалтерский отчет? 

Правда в том, что бухгалтерский учет является важнейшим источником данных для отчетности. Однако менеджерам необходимо взглянуть на данные с несколько иной точки зрения.

На практике мы переходим к отчетности, когда становимся небольшой компанией, не можем самостоятельно найти все данные и/или эти бухгалтерские отчеты перестают быть для нас достаточными. Однажды мы начнем искать способ эффективного хранения данных о наших продажах, проданной продукции, количестве сотрудников, выплаченной заработной плате, сумме банковского кредита и т. д.

И здесь начинается отход от традиционной концепции бухгалтерского учета и возможностей учетных данных.
Управленческая отчетность является:

• одним из основных инструментов контроля, поддерживающих современное финансовое управление;

• позволяет нам увидеть стратегические и операционные данные нашего бизнеса с управленческой точки зрения;

• позволяет гибко реагировать на отклонения от планов и прогнозов и своевременно принимать меры правильные решения

• помогает оптимизировать затраты, максимизировать доходы и нашу денежную позицию

В отчетности речь идет только о цифрах и системах, но не забывайте о важности человеческого фактора и рационального принятия решений головой.