Закон о НДФЛ 30% для иностранцев - что важно знать

При работе с заграничными резидентами организации и предприниматели обязаны исполнять требования налогового законодательства. К ним относится и корректное удержание налога на доходы, исчисляемого по ставке 30%. Но не все иностранцы подлежат такому налогообложению. Статус резидентства определяет порядок исчисления и удержания налога. Однако некоторые нюансы могут вызвать затруднения даже у опытных бухгалтеров.

Попытаемся разобраться, кого следует считать нерезидентом и в каких случаях не нужно применять повышенную ставку налога!

Налогообложение нерезидентов

Прибыль от российской деятельности для лиц, не постоянно проживающих в РФ, облагается по специальной ставке, которая заметно выше стандартной. Величина налога различается для разных видов дохода:

* с дивидендов - 15%;

* с купонов по облигациям - 30%;

* с доходов индивидуальных предпринимателей - 13%;

* с иных видов прибыли - 30%.

В последнюю категорию попадает доход от сдачи жилья в аренду, вознаграждение по трудовым договорам и прочее. Исключение составляют доходы от деятельности в IT-сфере, которая с 2023 года облагается по ставке 15%.

Ответственность по уплате

Субъекты, обязующиеся исполнять требования по внесению отчислений в казну, определяются законодательными нормами.

Статус резидента или нерезидента влияет на объем требуемых действий.

Не все из них сталкиваются с необходимостью платить указанные взносы.

Кто обязан, а кто освобождается от этой повинности?

Ответ на данный вопрос раскроет детали обязательных и необязательных случаев исполнения данной функции.

Освобождены от уплаты

Существуют категории лиц, которым не нужно перечислять подоходный налог в казну государства.

Речь о гражданах, у которых нет постоянной регистрации на территории Российской Федерации.

Такие граждане пребывают в статусе временно проживающих лиц.

Следовательно, их доходы, полученные из зарубежных источников, не облагаются налогом на территории Российской Федерации.

Временная регистрация не наделяет их статусом резидента, поэтому они не обязаны отчислять установленный процент от своих доходов.

Наличие вида на жительство также не приравнивает иностранного гражданина к резиденту, если он не проживает в стране более 183 дней в году.

Ставки налога на доходы нерезидентов

Для нерезидентов установлены особые ставки налогообложения. Они разнятся в зависимости от вида и характера полученного дохода.

Доходы от трудовой деятельности облагаются двойной ставкой – 20%.

Это касается заработной платы, гонораров, премий и других выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей.

Повышенная ставка в 30% введена для доходов, которые не связаны с осуществлением трудовой деятельности на территории РФ.

Например, дивиденды, проценты по облигациям, выигрыши в лотерею, продажа недвижимости.

Доходы подлежащие налогообложению в размере 30%

Данным видом налогообложения облагаются различные виды финансовых поступлений, попадающие в категорию облагаемых. Подвержены уплате налога дивиденды, полученные от отечественных организаций, вознаграждение за авторство произведений искусства, литературы и науки, предоставление услуг в рамках разнообразной творческой, спортивной, образовательной деятельности, а также посредством авторского права или смежных прав. Налог также взимается в случае возникновения дохода в виде арендной платы за использование недвижимых, принадлежащих нерезиденту, объектов и роялти. Кроме того, в перечень подлежащих налогообложению включены все выигрыши, полученные в российских лотереях, конкурсах или иных азартных играх.

Освобождение нерезидентов от уплаты подоходного налога

В определенных случаях, установленных законодательством, нерезиденты могут быть полностью или частично освобождены от уплаты подоходного налога. Это могут быть дивиденды от российских организаций, процентные доходы от вкладов в российских банках или выигрыши в лотереях.

Следует знать:

* Дивиденды, выплачиваемые российскими организациями физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, облагаются налогом по ставке 15%.

* Процентные доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, от вкладов в российских банках, облагаются налогом по ставке 35%.

* Выигрыши в лотереях, проводимых в Российской Федерации, облагаются налогом по ставке 30%.

Освобождения:

* Таможенные пошлины и сборы.

* Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, от источников за пределами Российской Федерации.

* Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации.

* Доходы от педагогической деятельности в образовательных организациях России, осуществляемой иностранными гражданами по контракту до трех лет.

* Доходы от научной деятельности в научных организациях России, осуществляемой иностранными гражданами по контракту до трех лет.

* Доходы от творческой деятельности в сфере культуры и искусства, осуществляемой иностранными гражданами по контракту до трех лет.

Прочие сведения:

* Иностранные специалисты, постоянно проживающие и работающие в России, могут получить статус налогового резидента РФ по истечении 183 дней пребывания в стране.

* Налоговый статус нерезидента может быть подтвержден свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

* Несоблюдение сроков подачи налоговой декларации и оплаты налога может привести к штрафным санкциям.

## Документальное подтверждение нерезидентного статуса

Чтобы претендовать на более низкую ставку подоходного налога, необходимо подтвердить свой статус нерезидента. Документы должны быть предоставлены работодателю для корректного удержания налога.

Обычно требуется один из следующих документов:

- Свидетельство о временной регистрации

- Виза с пометкой о сроке пребывания менее 183 дней

Внимание! При наличии визы с правом на длительное пребывание также необходимо предъявить:

- Справку из ФМС о периоде фактического присутствия на территории РФ в течение последних 12 месяцев

- Дипломатический паспорт или служебный паспорт иностранного государства

Период уплаты налога для временно пребывающих

Граждане, не являющиеся резидентами, обязаны вносить плату в казну в установленные сроки. Когда именно следует перечислить деньги, зависит от формы получения вознаграждения.

При выплате заработка.

В таком случае оплата производится ежемесячно, не позднее последнего числа.

При получении авторского гонорара.

Здесь срок погашения обязательств привязан к сроку выплаты вознаграждения.

Если гонорар поступает частями, каждая выплата облагается налогом, а средства перечисляются в бюджет в течение месяца со дня получения. Если же сумма выплачивается целиком, то уплатить налог необходимо до конца следующего месяца.

Ответственность за просрочку налоговых выплат

Умышленное уклонение от уплаты или несвоевременная уплата налогов влечет за собой негативные последствия. Игнорирование сроков грозит штрафными санкциями, а в особо тяжких случаях – уголовной ответственностью.

Сумма штрафа зависит от величины задолженности и срока просрочки. Если задолженность не превышает 1000 рублей, штраф составит не более 20% от ее размера. При более значительных суммах штрафные санкции могут достигать 40%.

Помимо штрафов, налогоплательщику могут начислить пени за каждый день просрочки. Размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Центрального банка, действующей в период просрочки.

В случае умышленного уклонения от уплаты, если сумма задолженности превышает 2 миллиона 700 тысяч рублей и за три года до этого были привлечены к уголовной ответственности за аналогичные действия, предусмотрена уголовная ответственность. Налогоплательщику грозит лишение свободы на срок до двух лет.

Полезные ресурсы для иностранных граждан

Гражданам, проживающим в РФ краткосрочно, мы предлагаем ознакомиться со списком источников, которые могут помочь им комфортно существовать в стране пребывания.

Портал "Госуслуги" позволяет оформить необходимую документацию в электронном виде.

Сайт Федеральной миграционной службы содержит исчерпывающую информацию о правилах въезда и пребывания в России.

Ресурс "Мой дом Россия" предлагает полезные статьи и разъяснения для мигрантов.

На сайте Федеральной налоговой службы можно узнать о налогообложении доходов иностранных граждан и скачать необходимые бланки.

Некоммерческие организации, такие как "Миграционная служба помощи" и "Московский дом соотечественников", оказывают юридическую консультацию и практическую помощь иностранцам в адаптации к жизни в РФ и взаимодействии с госорганами.

Вопрос-ответ:

Кому нужно платить НДФЛ 30% в качестве нерезидента?

Платить НДФЛ по ставке 30% должны нерезиденты, которые получают доходы на территории Российской Федерации и не имеют права на применение пониженных ставок налога, утвержденных международными соглашениями. К таким доходам относятся заработная плата, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, доходы от предпринимательской деятельности, доходы от сдачи в аренду или продажи недвижимости и другие.

Как нерезиденту проверить, имеет ли он право на пониженные ставки НДФЛ?

Нерезидент может проверить свое право на применение пониженных ставок НДФЛ, обратившись в налоговый орган по месту своего временного пребывания в России. При этом необходимо предоставить подтверждающие документы, такие как вид на жительство, разрешение на временное проживание, трудовой договор или договор на оказание услуг. Налоговый орган проверит соответствие требованиям международного соглашения и примет решение о применении пониженных ставок.

Могут ли нерезиденты получить налоговый вычет?

Нерезиденты не имеют права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ для резидентов. Однако они могут претендовать на вычеты, связанные с расходами на приобретение жилья в России, если такие вычеты предусмотрены международным соглашением между Россией и страной их резидентства.

Как нерезиденту отчитаться о полученных доходах?

Нерезидент обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего временного пребывания в России до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, самостоятельно или через своего представителя. В декларации необходимо указать сведения о полученных доходах, произведенных расходах, налоговых вычетах и исчисленном налоге. Непредставление декларации в установленные сроки может привести к штрафным санкциям.